Le système fiscal au Portugal : IRS, dates, déductions et conseils pratiques

1️⃣ Qu’est-ce que l’IRS au Portugal ?

🇵🇹 Au Portugal, IRS signifie Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares — l’impôt sur le revenu des personnes physiques. Il est administré par l’Autoridade Tributária e Aduaneira (AT).

L’IRS est :

• Progressif (imposition par tranches)

• Basé sur l’année civile (1er janvier – 31 décembre)

• Applicable aux revenus mondiaux des résidents fiscaux

2️⃣ Résidence fiscale

🏠 Vous êtes considéré comme résident fiscal au Portugal si :

• Vous séjournez plus de 183 jours sur une période de 12 mois ou

• Vous disposez d’un logement laissant supposer une résidence habituelle

Les résidents sont imposés sur leurs revenus mondiaux. Les non-résidents sont imposés uniquement sur leurs revenus de source portugaise.

3️⃣ Catégories de revenus

Le Code de l’IRS classe les revenus en différentes catégories :

Catégorie	Type de revenu
A	Salaires
B	Activité indépendante / professionnelle
E	Revenus de capitaux
F	Revenus locatifs
G	Plus-values
H	Pensions

Chaque catégorie obéit à des règles spécifiques de calcul et de déduction.

4️⃣ Taux d’imposition

📈 L’IRS fonctionne selon un barème progressif :

• Taux faibles pour les premières tranches

• Taux pouvant dépasser 45 % pour les revenus élevés

• Contribution additionnelle de solidarité au-delà de certains seuils

Certains revenus (dividendes, intérêts) peuvent être soumis à un taux forfaitaire (généralement 28 %), sauf option pour intégration au barème progressif.

5️⃣ Calendrier fiscal

🗓️ Déclaration annuelle (Modelo 3)

• Période : 1er avril au 30 juin

• Déclaration obligatoire en ligne via le portail fiscal

💶 Paiement

• En cas de solde dû : paiement généralement exigé jusqu’au 31 août

Pour les indépendants :

• Paiements par acomptes

• Retenues à la source selon l’activité

6️⃣ Déductions fiscales

Le système portugais combine :

A) Déductions spécifiques

• Salariés : déduction forfaitaire automatique

• Indépendants : régime simplifié ou comptabilité organisée

B) Déductions à la collecte (réduction directe d’impôt)

Les principales :

• Dépenses de santé

• Dépenses d’éducation

• Charges familiales

• Certaines dépenses immobilières

• TVA de secteurs spécifiques (restauration, garages, coiffeurs…)

👉 Ces déductions sont intégrées automatiquement via le système e-Fatura, à condition que les factures soient correctement enregistrées avec votre NIF.

7️⃣ Pourquoi prendre un comptable au Portugal (surtout si vous êtes étranger)

Le système fiscal portugais est accessible, mais devient technique dans les situations suivantes :

• Revenus étrangers

• Activité indépendante

• Plus-values immobilières

• Dividendes internationaux

• Situation familiale complexe

Un comptable permet :

• De sécuriser votre statut de résident fiscal

• D’éviter les erreurs de déclaration

• D’optimiser le choix entre régime simplifié et comptabilité organisée

• D’anticiper les acomptes et la trésorerie

• De réduire le risque de pénalités et d’intérêts

Pour un expatrié, les conventions fiscales internationales ajoutent une couche de complexité qu’il est risqué de gérer seul.

8️⃣ Demander plusieurs devis : une étape indispensable

⚠️ Tous les comptables ne proposent pas le même niveau d’accompagnement.

Avant de choisir, il est fortement recommandé de :

• Demander au minimum 2 à 3 devis

• Comparer précisément les prestations incluses

• Vérifier l’expérience avec des clients étrangers

• Clarifier si les honoraires sont fixes ou variables

• S’assurer de la disponibilité en cas de contrôle fiscal

Les écarts de prix peuvent être significatifs. Le critère ne doit pas être uniquement le tarif, mais le rapport compétence – réactivité – accompagnement.

➡️ L’IRS portugais repose sur un système structuré, progressif et digitalisé, avec un calendrier strict (avril–juin) et des mécanismes de déduction automatisés.

Si votre situation est simple, la déclaration peut être relativement directe. Mais dès qu’il existe des revenus multiples, internationaux ou une activité indépendante, le recours à un comptable devient un véritable outil de sécurisation fiscale.

Et surtout : ne vous engagez pas avec le premier professionnel consulté. Comparez les offres et demandez plusieurs devis afin de choisir un accompagnement réellement adapté à votre situation.